快速查题-会计中级职称试题

企业需要通过经常的临时性筹资来满足经营活动的正常波动需求，这种筹资动机是（）。

企业为了优化资本结构，合理利用财务杠杠效应而产生的筹资动机是（   ）

企业为了优化资本结构，合理利用财务杠杆效应而产生的筹资动机是（  ）

企业设立时为取得资本金并形成开展经营活动的基本条件而产生的筹资动机称为（  ）

已知：某公司2011年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 

4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决（借款为100万元的整数倍，借款在月初，还款在月末，每月支付借款利息，年利率为12%）。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司 4月份的下列预算指标：

 ⑴ 经营性现金流入； 

 ⑵ 现金支出合计； 

 ⑶ 现金余缺；

 ⑷ 应向银行借款的最低金额（借款为100万元的整数倍，借款）

（5）4月末现金余额

（6）4月末应收账款余额。

下列关于财务预算的表述中，正确的有（  ）。

某企业现着手编制20×3年6月份的现金收支计划。预计20×3年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的倍数；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率。
（5）确定现金月末余额（包括补偿性余额存款）。

下列各项预算中，能够同时以实物量指标和价值量指标反映的是（ ）

下列各项中，没有直接在现金预算中得到反映的是（）

企业应当建立预算分析制度，由（）定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况