快速查题-会计中级职称试题

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(。)。

A、B公司均为增值税一般纳税人。A公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，购进后又委托B公司进行深加工，支付加工费1000元， 并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。 根据以上所述，以下各种说法正确的有（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人。2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收到了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出的进项税额是（　　）万元。

指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别说明理由。

计算该酒厂当期应纳增值税税额。

北京市甲工程机器租赁公司被认定为增值税一般纳税人，2015年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（　　）万元。

甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由。

计算甲公司当期增值税额。

【例题·简答题】某电器专卖店（一般纳税人）2017年11月发生下列购销业务：

　　（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

　　（2）将本专卖店自用9年的小汽车一辆，账面原价250000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；

　　（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付，领用5台用于本企业经营；

　　（4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。

　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　①销售300台空调销项税额＝3000÷（1＋17%）×300×17%＝130769.23（元）

　　②出售小汽车，应纳增值税＝（180000—30000）÷（1＋3%）×2%＝2912.62（元）

　　③购进空调进项税额＝420000×17%＝71400（元）

　　④购进冰箱进项税额＝300000×17%＝51000（元）

　　⑤当期销项税额＝130769.23（元）

　　当期进项税额合计＝71400＋51000＝122400（元）

　　该商场本月应纳增值税＝130769.23－122400＋2912.62＝11281.85（元）

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定回答下列问题

（1）分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

（2）计算该商场2014年11月应纳的增值税额。

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2015年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（　　）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，自产一批小礼品，成本11.7万元，其中80%赠送给客户，该礼品无任何销售价格资料，成本利润率为10%。针对此业务该企业应纳增值税销项税是（　　）万元。