会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P342-新东方在线职业题库

甲公司当月丢失零配件，增值税进项税额应转出多少万元？

甲公司当月销售装修板材，增值税销项税额为多少万元？

甲公司当月销售机器设备，应缴纳增值税多少万元？

某生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务计税销售额为( )万元。

A
679.11
B
691
C
692.11
D
794.56

奥迪4S店2015年2月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店2月份应纳增值税为（　　）万元。

A
217.95
B
255
C
284.06
D
289

某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。

A
14.73
B
12.47
C
10.20
D
17.86

美华公司适用的所得税税率为25%，2011年1月1日首次执行会计准则，将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低改为按公允价值计量。该短期投资2010年年末账面价值为560万元，公允价值为580万元。变更日该交易性金融资产的计税基础为560万元。则美华公司2011年不正确的会计处理是（）。

A

按会计政策变更处理

B

变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元

C

变更日应确认递延所得税负债5万元

D

变更日应调增期初留存收益20万元

在采用追溯调整法处理会计政策变更时，下列不应考虑的因素是（）。

A

会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动

B

会计政策变更导致以前期间净利润的变化而需要补派的股利

C

会计政策变更影响留存收益的金额

D

会计政策变更后资产负债的变化

五好企业于2014年12月购入生产设备一台，其原值为6万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2017年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1.5万元改为0.7万元。关于该事项下列表述正确的是该设备2017年的折旧额为（）万元。

A

更改固定资产折旧方法属于会计政策变更

B

该设备2017年的折旧额为0.73万元

C

该设备2017年的折旧额为0.33万元

D

该事项需调整2017年年初未分配利润

大米公司2017年实现净利润6 600万元。该公司2018年发生或发现的下列交易或事项中，会影响其资产负债表“未分配利润”项目年初余额的是（）。

A

发现2017年少计管理费用1 000万元

B

发现2017年少提折旧费用0.005万元

C

为2017年售出的产品提供售后服务发生支出600万元

D

收到2017年先征后返的增值税18万元

会计估计的特点包括（）。

A

会计估计的存在是由于经济活动中内在的不确定性因素的影响

B

会计估计应当以最近可利用的信息或资料为基础

C

会计估计相应会削弱会计核算的可靠性

D

会计估计是企业进行会计核算的基础

下列各项业务的会计处理中，正确的有（）。

A

因相关经济利益的预期消耗方式发生改变，变更无形资产摊销方法

B

由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理

C

由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由年数总和法改为平均年限法

D

由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5％降为1％

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