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下列各项中,属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(  )。

  • A

    借用他人增值税专用发票  

  • B

    拆本使用增值税专用发票  

  • C

    提供增值税应税劳务开具增值税专用发票  

  • D

    销售不动产开具增值税专用发票

某生产企业为增值税小规模纳税人,因市场环境的原因,需要更换旧的生产线。已知销售旧的生产线,售价为3.09万元,则针对该业务此生产企业应缴纳的增值税为(  )万元。

  • A

    0.08

  • B

    0.09

  • C

    0.06

  • D

    0.12

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中,正确的是(   )。

  • A

    纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

  • B

    纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批

  • C

    纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得再申请免税

  • D

    纳税人自提交备案资料的次月起,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。但下列选项中纳税人不办理一般纳税人资格认定的情形有(  )。

  • A

    个体工商户以外的其他个人

  • B

    按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

  • C

    根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的企业

  • D

    按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额为(   )元。

  • A

    3111

  • B

    3111.63

  • C

    3021.63

  • D

    3021

根据增值税法律制度的规定,下列关于进出口货物缴纳税费的表述正确的有(  )。

  • A

    进口货物应当依法缴纳关税

  • B

    进口货物应当依法缴纳进口环节增值税

  • C

    出口货物应当纳入增值税的征收范围,一般出口货物实行零税率

  • D

    对于限制或禁止出口的货物,适用零税率

下列货物适用11%税率征收增值税的是(  )。

  • A

    寄售商店代销寄售物品

  • B

    销售旧货

  • C

    一般纳税人以水泥为原料生产销售的水泥混凝土

  • D

    杏仁油、葡萄籽油

下列情形,一般纳税人可选择按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(  )。

  • A

    砂石厂销售自产的建筑用的砂

  • B

    水泥厂销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土

  • C

    自来水公司销售自来水

  • D

    寄售商店代销寄售商品

下列关于我国增值税税率的表述中,不正确的是(  )。

  • A

    纳税人销售或者进口货物,税率均为17%

  • B

    图书适用11%的低税率

  • C

    淀粉适用17%的税率

  • D

    农机配件适用17%的税率

某小规模纳税人2015年4月份销售商品取得含税收入15000元,购进货物支付9767元,当月该企业应纳的增值税是( )元。

  • A

    1308.25

  • B

    450

  • C

    436.89

  • D

    156.99