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会计中级职称
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下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0
- C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
- D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
- D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，2015年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
- A
资产账面价值为950万元
- B
资产计税基础为1425万元
- C
可抵扣暂时性差异为475万元
- D
应确认递延所得税资产118.75万元
甲公司2010年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
- A
0
- B
30
- C
50
- D
40
下列各项负债中，其计税基础不为零的是( )。
- A
因欠税产生的应交税款滞纳金
- B
因购入存货形成的应付账款
- C
因确认保修费用形成的预计负债
- D
为职工计提的应付养老保险金
2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
- A
0
- B
600
- C
400
- D
200
甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。
- A
0
- B
可抵扣暂时性差异100万元
- C
应纳税暂时性差异100万元
- D
不确定
甲公司适用所得税税率为15%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，税法规定将其计入当期应纳税所得额，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有（ ）。
- A
所得税费用为780万元
- B
应交所得税为1020万元
- C
递延所得税负债为24万元
- D
递延所得税资产为240万元
企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25％。期末该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
- A
60
- B
8
- C
50
- D
0
下列各项中，在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有（ ）。
- A
采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益
- B
国债的利息收入
- C
交易性金融资产的公允价值变动
- D
可供出售金融资产公允价值变动
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