快速查题-会计中级职称试题

下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（　　）。

北京市某五金制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生经济业务如下：

(1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为8. 5万元，取得运输业专用发票注明的运费2万元;

(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税17万元;

(3)购进低值易耗品，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元，增值税为1.02万元;

(4)接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元。

(5)销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金 1. 17万元;

(6)采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8. 19万元，旧产品作价2万元;

(7)因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元。

已知：该企业取得运输发票和专用发票均符合规定，并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。

要求：计算该企业当月应纳增值税税额。

某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4500元（不含税），同时送出200台豆浆机（市场不含税价格为500元/台），并用商场的货车运输，收取运费收入10000元（未单独核算）。针对此业务该商场的销项税额是（　　）元。

甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲便利店第四季度应缴纳的增值税税额为(   )元。

某摩托车生产企业属于境内居民企业，为增值税一般纳税人。2013年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元;2014年度已预缴企业所得税540万元，2014年发生以下业务：

(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。

(4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

(5)全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。

(6)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元)。

(7)向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股，取得股息收入13万元。

(8)2014年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=(87400+10080)×17%-5950=16571.6-5950=10621.6(万元)

②企业所得税：

应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+13-9748=4553(万元)

企业所得税=4553×25%-45-540=553.25(万元)

(说明：该企业适用增值税税率17%;企业所得税税率25%。)

要求：

根据上述资料及相关法律制度，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终结果精确到小数点后两位)。

(1)指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并说明理由。

(2)计算该企业2014年度应补(退)的增值税款。

(3)计算该企业2014年度实现的会计利润总额。(提示：将自产的货物用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本)

(4)指出该企业所得税计算的错误之处，并说明理由。

(5)计算该企业2014年度应补(退)的企业所得税。

根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。