会计中级职称试题及答案_会计中级职称考试练习题P318-新东方在线职业题库

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（　　）。

A
年数总和法
B
当年一次性折旧
C
双倍余额递减法
D
缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（　　）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A
25%
B
50%
C
75%
D
85%

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A
股息
B
特许权使用费
C
租金
D
转让财产所得

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A
86
B
104
C
122
D
98

DUIA上市公司自资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有（　　）。

A

发生以前年度已经确认收入的商品销售退回

B

发生企业合并或者处置子公司

C

董事会提出现金股利分配方案

D

发现上年度的差错

幸福公司2016年度财务报告于2017年3月5日批准对外报出，财务报告报出前发生以下事项：2017年2月1日，幸福公司收到快乐公司因产品质量原因退回的商品，该商品系2014年12月5日销售；2017年2月5日，幸福公司按照2016年12月份申请通过的方案成功发行公司债券；2017年2月25日，幸福公司发现2016年11月20日入账的固定资产未计提折旧；2017年3月1日，提取法定盈余公积200万元。下列事项中，属于幸福公司2016年度资产负债表日后调整事项的有（　　）。

A

快乐公司因质量原因发生的退货

B

幸福公司发行公司债券

C

固定资产未计提折旧

D

提取法定盈余公积

DUIA公司2016年度的财务报告于2017年3月20日批准对外报出。该公司发生的下列事项中，应在2016年度财务报表附注中披露的有（　　）。

A

2017年1月10日，由于暴雨该公司发生资产损失50万元

B

2016年11月1日，从该公司董事持有60%股份的公司购入900万元商品

C

2017年2月20日，发现上年度应予资本化的利息计入了财务费用

D

2017年3月10日，该公司出售其子公司

DUIA公司2017年2月在2016年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。该固定资产系2015年6月接受A公司捐赠取得。根据该公司的折旧政策，该固定资产2015年应计提折旧200万元，2016年应计提折旧400万元。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，同时采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。则该公司下列处理中，正确的有（　　）。

A

DUIA公司2016年度利润表“管理费用”本期金额应调增600万元

B

DUIA公司2016年度利润表“净利润”本期金额应调减300万元

C

DUIA公司2016年年末资产负债表“固定资产”年末数应调减600万元

D

DUIA公司2016年年末资产负债表“未分配利润”年末数应调减405万元

下列发生在资产负债表日后期间的事项，需要对报告年度财务报表作出调整的有（　　）。

A

发现了报告年度财务报表舞弊

B

资产价格发生重大变化

C

增发新股

D

发现了前期差错

五环公司2016年度财务报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有（　）。

A

2017年1月10日，因决策失误发生巨额亏损

B

2017年1月20日，公司遭受火灾造成存货重大损失9 000万元

C

2017年1月30日，发现上年应计入管理费用的20万元职工薪酬误计入在建工程

D

2017年2月1日，向某公司投资6 000万元，从而持有该公司80％的股份

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