快速查题-会计中级职称试题

根据资料一，计算第四季度经营现金收入合计；

根据资料二，计算第四季度材料采购现金支出合计

根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额；

根据资料一、二和三，确定第四季度现金余缺额

计算第四季度的借款额及借款的实际利率。

根据资料一，运用高低点法测算A企业的下列指标：

①每元销售收入占用变动现金；

②销售收入占用不变现金总额。

根据资料二，计算B企业的下列指标：

①按步骤建立总资金需求模型；

②测算2017年资金需求总量；

③测算2017年外部筹资额。

根据资料三，计算C企业的下列指标：

①计算C企业2016年的营运资金数额、速动比率和产权比率；

②计算C企业2016年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以年末数据代替）。

某企业2009～2012年销售收入与资产及无息流动负债的情况如下（单位：万元）：

要求：
（1）要求采用高低点法分项建立资金预测模型；
（2）计算2012年的资金需要量；
（3）如果预测2013年销售收入为1000万元，利润留存为40万元，计算2013年的资金需要总量和外部筹资额。

A公司2008年至2012年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：
资金需要量预测表

已知该公司2012年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。预计公司2013年销售收入将在2012年基础上增长40%，预计2013年销售净利率为10%，公司拟按每股0.22元的固定股利进行利润分配，2013年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为25%。
要求：
（1）预计2013年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益。
（2）采用高低点法计算“现金”项目的每元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。
（3）按y=a+b×的方程建立资金预测模型。
（4）预测该公司2013年资金需要总量及需新增资金量。
（5）计算债券资本成本（一般模式）。

根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（  ）

经营性负债项目通常包括（ ）。

某企业上年末的资产负债表（简表）如下：
                                 单位：万元

根据历史资料考察，该企业销售收入与流动资产、固定资产、应付账款和预收账款项目成正比，企业上年度销售收入40000万元，实现净利润10000万元，支付股利6000万元，普通股3000万股，该企业目前没有优先股，预计本年度销售收入50000万元。要求回答以下各不相关的几个问题：
（1）假设销售净利率提高到27.5%，股利支付率（股利/净利润）与上年相同，要求采用销售百分比法预测本年外部融资额；
（2）假设其他条件不变，预计本年度销售净利率与上年相同，董事会提议股利支付率提高到66%，如果可从外部融资2000万元，你认为是否可行；
（3）假设该公司一贯执行固定股利支付率政策，预计本年度长期投资要增加750万元，销售净利率与上年相同，预测本年外部融资额；
（4）若根据（3）计算结果所需要资金有两种筹集方式：
方案1：追加借款，新增借款利息率为8%；
方案2：发行普通股，股票发行价格为每股10元；假设公司的所得税税率为25%，计算发行普通股和借款方式下的每股收益无差别点的息税前利润，以及在无差别点上各自的财务杠杆系数。（计算结果保留两位小数）
（5）若公司预计息税前利润在每股收益无差别点上增长20%，计算采用方案1的该公司每股收益的增长幅度。

F公司为一上市公司，有关资料如下：
资料一：
（1）2013年度的销售收入为25000万元，销售成本为17500万元。2014年的目标营业收入增长率为100%，且销售净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25%。
（2）2013年度相关财务指标数据如下表所示：

（3）2013年12月31日的比较资产负债表（简表）如下表1所示：
F公司资产负债表　　　　　　　　　单位：万元

（4）根据销售百分比法计算的2013年年末资产、负债各项目占销售收入的比重数据如下表所示（假定增加销售无需追加固定资产投资）：

资料二：
若新增筹资现有三个筹资方案可供选择（假定各方案均不考虑筹资费用）；
（1）发行普通股。该公司普通股的β系数为1.5，国债利率为5%，市场平均报酬率为11%。
（2）发行债券。该债券期限10年，票面利率8%，按面值发行。公司适用的所得税税率为25%。
（3）利用售后租回的融资租赁方式。该项租赁租期10年，每年租金200万元，期满租赁资产残值为零。
附：时间价值系数表。

要求：
（1）根据资料一计算或确定以下指标：
①计算2013年的净利润；
②确定表1中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）；
③确定表2中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）；
④计算2014年预计留存收益；
⑤按销售百分比法预测该公司2014年需要增加的资金数额（不考虑折旧的影响）；
⑥计算该公司2014年需要增加的外部筹资数据。
（2）根据资料二回答下列问题：
①利用资本资产定价模型计算普通股资本成本；
②利用非贴现模式（即一般模式）计算债券资本成本；
③利用贴现模式计算融资租赁资本成本；
④根据以上计算结果，为A公司选择筹资方案。

注：此题综合性比较强，可以在学完整本书之后再做。

已知：某公司2014年销售收入为20000万元，2014年12月31日的资产负债表（简表）如下：

该公司2015年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要320万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2015年的销售净利率可达到10%，净利润的60%分配给投资者。
要求：

（1）计算2015年流动资产增加额；

（2）计算2015年流动负债增加额；
（3）计算2015年公司需增加的营运资金；
（4）计算2015年的留存收益增加额；
（5）预测2015年需要对外筹集的资金量。

（资料1）B企业过去5年的有关资料如下：

（资料2）B企业去年（即表中的第5年）产品单位售价为100元，变动成本率为60%，固定经营成本总额为150万元，利息费用为50万元。
（资料3）B企业今年预计产品的单位售价、单位变动成本、固定经营成本总额和利息费用不变，所得税税率为25%（与去年一致），预计销售量将增加40%，股利支付率为90%。
（资料4）目前的资本结构为债务资本占40%，权益资本占60%，300万元的资金由长期借款和权益资金组成，长期借款的资本成本为3.5%。
（资料5）如果需要外部筹资，则发行股票，B股票的β系数为1.6，按照资本资产定价模型计算权益资本成本，市场平均报酬率为14%，无风险报酬率为2%。
要求：
（1）计算该企业今年息税前利润、净利润以及DOL，DFL，DTL；
（2）计算今年的息税前利润变动率；
（3）采用高低点法预测今年的资金占用量；
（4）预测今年需要的外部筹资额；
（5）计算B企业的权益资本成本；
（6）计算今年末的平均资本成本。