下列各项中,属于现金支出管理方法的是( )。
银行业务集中法
合理运用“浮游量”
账龄分析法
邮政信箱法
下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有( )。
加快制造和销售产品
提前偿还短期融资券
加大应收账款催收力度
利用商业信用延期付款
某公司全年现金需求量为202.5万元,其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式,应收账款的平均收账期为40天,应付账款的平均付款期为20天,存货平均周转期为60天,则现金周转期为( )天。(一年按360天计算)
40
80
100
20
企业将资金投放于应收帐款而放弃其他投资项目,就会丧失这些投资项目可能带来的收益,则该收益是( )。
应收账款的短缺成本
应收账款的机会成本
应收账款的坏账成本
应收账款的管理成本
某企业上年销售收入为4000万元,总成本为3000万元,其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平,现有两种信用政策可供选用:
甲方案的信用政策为(2/10,1/20,n/90),预计销售收入为5400万元,将有30%的货款于第10天收到,20%的货款于第20天收到,其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账,后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%),收账费用为50万元。
乙方案给予客户45天信用期限(n/45),预计销售收入为5000万元,货款将于第45天收到,其收账费用为20万元,坏账损失率为货款的2%;
该企业销售收入的相关范围为3000-6000万元,企业的资本成本率为8%(为简化计算,本题不考虑增值税因素。一年按360天计算)。
要求:
(1)计算该企业上年的下列指标:
①变动成本总额;
②以销售收入为基础计算的变动成本率;
(2)计算甲、乙两方案的收益之差;
(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用;
(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用;
(5)计算甲、乙两方案税前收益之差,在甲、乙两个方案之间做出选择。
假设某企业预测的年度销售收入为3000000元,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金为( )元
500000
300000
30000
250000
下列各项中,不属于应收账款成本构成要素的是( )。
机会成本
管理成本
坏账成本
短缺成本
在保守融资策略中,下列结论成立的是( )。
自发性负债、长期负债和权益资本之和大于永久性流动资产和非流动资产两者之和
自发性负债、长期负债和权益资本之和小于永久性流动资产和非流动资产两者之和
短期负债融资等于波动性流动资产
短期负债融资大于波动性流动资产
( )是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
交易性需求
预防性需求
投机性需求
投资性需求
企业向购买方提供的信用期限为20天,但是由于最近市场上竞争加剧,因此企业不得不将信用期限改为30天,从而需要筹集足够10天的运转资金来维持企业的运转,这表明企业持有现金的动机是( )。
交易性需求
预防性需求
投机性需求
弥补性需求