快速查题-会计中级职称试题

财务管理

中级会计实务

第一章总论

第二章存货

第三章固定资产

第四章投资性房地产

第五章长期股权投资

第六章无形资产

第七章非货币性资产交换

第八章资产减值

第九章金融资产

第十章负债及借款费用

第十一章债务重组

第十二章或有事项

第十三章收入

第十四章政府补助

第十五章所得税

第十六章外币折算

第十七章会计政策、会计估计变更和差错更正

第十八章资产负债表日后事项

第十九章财务报告

第二十章政府会计

第二十一章民间非营利组织会计

经济法

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2015 年1 月1 日，DUIA 公司以银行存款2 038.66 万元购入财政部于当日发行的3 年期到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为2 000 万元，票面年利率为6％，实际年利率为5％。DUIA 公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2015 年12 月31 日，该持有至到期投资的计税基础为（）万元。

2 038.66

2 140.59

2 020.59

2 000

2011 年12 月31 日，DUIA 公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20 万元的递延所得税负债。DUIA 公司当期应交所得税的金额为150 万元。假定不考虑其他因素，该公司2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

120

140

160

180

HAPPY 公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，HAPPY 公司2015 年度实现利润总额1 800 万元，当年取得国债利息收入135 万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括向某非金融企业高于银行同期利率而多支付的60 万元，因违反税收法规支付罚款5 万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额的36 万元。则2015 年HAPPY 公司应交纳的所得税为（）万元。

423.5

441.5

414.5

417.5

下列关于所得税会计的说法中，正确的有（）。

《企业会计准则第18 号——所得税》规定，我国企业应采用资产负债表债务法核算所得税

企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算。发生特殊交易或事项时，如企业合并，在确认因交易或事项产生的资产和负债时即应确认相关的所得税影响

所得税会计协调的是税法和会计准则对资产和负债的不同认定产生的矛盾

所得税会计属于会计准则规范的内容，与税收法规没有关系

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有（）。

未作为资产确认的项目，其计税基础和账面价值之间的差异不属于暂时性差异

企业因合并取得的资产产生的暂时性差异，不予确认

按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，视同暂时性差异处理

只要产生暂时性差异，就应确认递延所得税资产或递延所得税负债

按照所得税准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，应确认递延所得税的有（）。

非同一控制下免税合并产生的商誉

计提无形资产减值准备

会计准则与税法规定的折旧方法有差异

期末按公允价值调增可供出售金融资产

为了提升产品的市场竞争力，DUIA 公司于年初购入一项无形资产，成本为1 000 万元，因其使用寿命无法估计，在会计处理时将其作为使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销。计税时税法规定应按照10 年进行摊销，则当年年末资产负债表日，关于无形资产说法不正确的有（）。

该无形资产的计税基础为900 万元

该无形资产产生应纳税暂时性差异

使用寿命不确定的无形资产产生可抵扣暂时性差异

使用寿命不确定的无形资产不产生暂时性差异

下列说法中，正确的有（）。

因商誉的初始确认产生的递延所得税负债不能确认为负债

当某项交易不是企业合并，并且交易发生时既不会影响会计利润也不影响应纳税所得额，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

考虑到暂时性差异在转回期间的货币价值，计量递延所得税时应予以折现

递延所得税资产发生减值后，即使能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异，也不应恢复递延所得税资产的账面价值

下列关于确认和计量递延所得税的说法中，正确的有（）。

企业适用所得税税率发生变化的，应对已确认的递延所得税进行重新计量

递延所得税负债应以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率

对于预期无法实现的应纳税所得额，一般应确认为当期所得税费用，同时减少递延所得税资产的账面价值

下列事项中，应确认递延所得税资产的有（）。

投资性房地产的账面价值大于其计税基础

交易性金融资产的账面价值小于其计税基础

存货的账面价值小于其计税基础

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