快速查题-会计中级职称试题

财务管理

中级会计实务

第一章总论

第二章存货

第三章固定资产

第四章投资性房地产

第五章长期股权投资

第六章无形资产

第七章非货币性资产交换

第八章资产减值

第九章金融资产

第十章负债及借款费用

第十一章债务重组

第十二章或有事项

第十三章收入

第十四章政府补助

第十五章所得税

第十六章外币折算

第十七章会计政策、会计估计变更和差错更正

第十八章资产负债表日后事项

第十九章财务报告

第二十章政府会计

第二十一章民间非营利组织会计

经济法

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DUIA公司2017年利润总额4 000万元，递延所得税资产、负债期末余额为0，未来期间能够取得足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，企业所得税税率为25%。发生如下交易事项：①购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本150万元；②收到与收益相关的政府补助1 500万元，用以补偿以后期间损失，该政府补助不属于免税收入，应于收到当期确认收益；③违反经济合同支付违约金100万元。下列关于DUIA公司2017年所得税的处理正确的有（）。

递延所得税负债为37.5万元

递延所得税资产为375万元

所得税费用为1 025万元

应交所得税为1 400万元

在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。

本期计提固定资产减值准备

本期转回存货跌价准备

企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额

实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

DUIA公司2017年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2017年度DUIA公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。DUIA公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。DUIA公司2017年年末应确认( )。

递延所得税负债250万元

应交所得税2 750万元

所得税费用2 500万元

递延所得税资产250万元

下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（　）。

企业自行研究开发并资本化的专利权

期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额　

期末按公允价值调减投资性房地产的金额

企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

下列关于政府补助的说法，正确的有（）。

政府收到先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助

减免税款不属于政府补助的范围

政府无偿划拨甲公司的土地使用权公允价值不能可靠取得，由于甲公司未支付款项，因此不需要确认该项土地使用权

政府补助表现为政府无偿向企业提供货币性资产或非货币性资产

2016 年HAPPY 公司招收部分残疾人，并签订正式劳动合同。2016 年12 月，HAPPY 公司收到政府为鼓励企业招收残疾人员而发放的社保和岗位补贴30 万元。当年进行所得税申报时，税务机关允许其加计扣除100％残疾职工工资，共计100 万元。下列关于这笔款项的说法，不正确的有（）。

加计扣除的工资应确认为与收益相关的政府补助

加计扣除的工资不应确认为与收益相关的政府补助

2016 年HAPPY 公司收到政府补助130 万元

2016 年HAPPY 公司收到政府补助30 万元

关于政府补助的分类表述正确的有（）。

政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

企业取得与资产相关的政府补助以外的补助是与收益相关的政府补助

企业取得用于购建长期资产的政府补助是与资产相关的政府补助

只有非货币性资产补助才是与资产相关的政府补助

下列关于政府补助的表述中，正确的有（）。

确认政府补助时，将其作为相关资产账面余额的扣减

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用

政府补助有两种会计处理方法：总额法和净额法

根据《企业会计准则—基本准则》的要求，同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更

按照会计准则规定，下列对政府补助的会计处理正确的有（）。

对不能合理确定价值的政府补助，应当在财务报告附注中进行披露

政府补助为非货币性资产且公允价值能够可靠取得的，应当按照公允价值计量

企业取得政府无偿划拨的公允价值能够可靠计量的非货币性长期资产时，应当同时确认资产和递延收益

政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量

下列各项中，属于与资产相关的政府补助的有（）。

由于低价销售给军队一批粮食而收到的政府给予的奖励款项

因购买长期资产属于公益项目而收到政府给予的补助

政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴

综合性项目的政府补助