快速查题-会计中级职称试题

按照所得税准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。

2015 年1 月30 日，HAPPY 公司取得一项投资性房地产，取得成本为600 万元，采用公允价值模式计量。2015年12 月31 日，该项投资性房地产的公允价值为700 万元。假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20 年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2015 年末的计税基础为（ ）万元。

2015 年1 月1 日，DUIA 公司以银行存款2 038.66 万元购入财政部于当日发行的3 年期到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为2 000 万元，票面年利率为6％，实际年利率为5％。DUIA 公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2015 年12 月31 日，该持有至到期投资的计税基础为（ ）万元。

2011 年12 月31 日，DUIA 公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10 万元的递延所得税资产和20 万元的递延所得税负债。DUIA 公司当期应交所得税的金额为150 万元。假定不考虑其他因素，该公司2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元。

HAPPY 公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，HAPPY 公司2015 年度实现利润总额1 800 万元，当年取得国债利息收入135 万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括向某非金融企业高于银行同期利率而多支付的60 万元，因违反税收法规支付罚款5 万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额的36 万元。则2015 年HAPPY 公司应交纳的所得税为（ ）万元。

下列关于所得税会计的说法中，正确的有（ ）。

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有（ ）。

按照所得税准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，应确认递延所得税的有（ ）。

为了提升产品的市场竞争力，DUIA 公司于年初购入一项无形资产，成本为1 000 万元，因其使用寿命无法估计，在会计处理时将其作为使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销。计税时税法规定应按照10 年进行摊销，则当年年末资产负债表日，关于无形资产说法不正确的有（ ）。

下列说法中，正确的有（ ）。