锋创公司拥有华美公司80%的表决权资本,2017年,锋创公司向华美公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元,未计提存货跌价准备。2017年,华美公司从锋创公司购入的A产品对外售出40台,其余部分形成期末存货。2017年末,华美公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则合并报表上应调整递延所得税资产的金额为( )万元。
花花公司拥有牛牛公司70%有表决权股份,能够控制牛牛公司的生产经营决策。2017年9月花花公司以9 500万元将自产产品一批销售给牛牛公司。该批产品的生产成本为8 500万元。至2017年12月31日,牛牛公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认( )。
DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税,2017年以前适用的所得税税率为15%,从2017年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2017年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2017年末库存商品的账面余额为50万元,补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项,则2017年末“递延所得税资产”的期末余额为( )万元。
2017年12月31日,诚信企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
芬芳企业上年适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目借方余额为15万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
递延所得税资产一般应在资产负债表中( )项目列报。
下列各项负债中,其计税基础为零的是( )。
大海公司适用的所得税税率为25%,2017年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2017年12月31日,该项罚款尚未支付。则2017年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有( )。
下列各项表述中正确的有( )。