快速查题-会计中级职称试题

企业适用所得税税率发生变化的，应对已确认的递延所得税进行重新计量

递延所得税负债应以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率

对于预期无法实现的应纳税所得额，一般应确认为当期所得税费用，同时减少递延所得税资产的账面价值

投资性房地产的账面价值大于其计税基础

交易性金融资产的账面价值小于其计税基础

存货的账面价值小于其计税基础

预提产品售后保修费用

资产减值准备的计提

非公益性捐赠支出

国债利息收入

税法上要求对使用寿命不确定的无形资产（未减值）按10年摊销

当期确认的应交所得税

因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产

企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产

只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

本期转回前期确认的递延所得税资产

本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

本期转回前期确认的递延所得税负债