快速查题-会计中级职称试题

2010年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（　　）万元。

以下关于企业所得税一般项目扣除规定，表述错误的是（　　）。

甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：

　　（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。

　　（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。

　　（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。

　　（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。

　　（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。

　　已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：根据上述资料回答下列问题

　　（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

　　（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

　　（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

　　（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。

　　（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

　　（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

　　（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元，假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。

某小型微利企业财务资料显示2014年度会计利润为25万，另有经税务机关核定的2013年亏损为10万元，没有其他需要调整的项目，则2014年应纳所得税额为（ ）万元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(   )。

在企业所得税纳税申报表中（　　）是企业进行纳税调整的主要数据来源。

某设备生产企业2014年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准允扣除的广告费为（ ）万元。

根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

下列情形中，属于非居民企业可以不办理汇算清缴的有（　　）。