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会计中级职称
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企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ ）。
- A
商店向消费者个人零售烟酒
- B
小规模纳税人销售货物
- C
销售免税的货物
- D
服装厂向商场销售服装
关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（ ）。
- A
一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
- B
一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
- C
增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
- D
专用发票发票最高开票限限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有（ ）。
- A
一般纳税人向消费者个人销售货物的
- B
一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的
- C
小规模纳税人提供应税劳务的
- D
一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的
根据企业所得税法的规定，下列各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
- A
接受捐赠取得的无形资产
- B
以债务重组方式取得的生产性生物资产
- C
盘盈的固定资产
- D
以非货币性资产交换方式取得的固定资产
根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（ ）。
- A
非银行企业内营业机构之间支付的利息
- B
企业提取的用于环境保护的专项资金
- C
房屋财产保险缴纳的保险费
- D
消费税
下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ ）。
- A
售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
- B
以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
- C
销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
- D
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。
- A
8
- B
2.4
- C
0.8
- D
0.6
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。
- A
外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B
通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C
通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D
通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。
- A
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
- B
单独估价作为固定资产入账的土地
- C
以融资租赁方式租入的固定资产
- D
未投入使用的机器设备
下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（ ）。
- A
不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- B
提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
- C
权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D
租金所得按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或按负担支付所得的个人住所地确定
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