快速查题-会计中级职称试题

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　　）。

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（　　）。

甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(   )。

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有(   )。

下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（　　）。

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：

　　（一）相关财务资料

　　（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。

　　（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。

　　（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。

　　（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。

　　（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。

　　已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。

　　（二）汇算清缴企业所得税计算情况

　　（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25＋12＝37（万元）

　　（2）业务招待费调增应纳税所得额＝55－55×60%＝22（万元）

　　（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62－560×10%＝6（万元）

　　（4）全年应纳税所得额＝600－37＋22＋6＝591（万元）

　　（5）全年应纳企业所得税税额＝591×25%＝147.75（万元）

　　（6）当年应退企业所得税税额＝150－147.75＝2.25（万元）

　　要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：

　　（1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

　　（2）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（　　）。

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业2013年汇算清缴应补（退）的税款为（　　）万元。

关于收入的确认时间，下列说法正确的有（　　）。