中级审计师
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乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下:5.2015年度,乙公司的资产减值损失8万元,利润总额为120万元,税法规定,企业计提的减值在计提当期不允许抵扣,在资产发生实质性损失时可予以税前扣除,假定本年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。本年有关资产减值的所得税业务中,正确的会计处理包括( )。

  • A

    借记“所得税费用”科目30万元

  • B

    贷记“递延所得税负债”科目2万元

  • C

    借记“递延所得税资产”科目2万元

  • D

    贷记“应交税费—应交所得税”科目32万元

乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下:4.本年销售产品6万件,单位售价100万元,年末确认的质量保证负债金额为12万元,年初“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为3万元,本年实际发生保修费7万元。年末“预计负债—产品质量保证”科目余额为( )。

  • A

    5万元

  • B

    8万元

  • C

    16万元

  • D

    22万元

某企业2013年年初未分配利润为100万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积,按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元,该企业2013年末未分配利润为( )万元。

  • A

    855

  • B

    867

  • C

    870

  • D

    874

某企业2011年10月承接一项设备安装劳务,劳务合同总收入为400万元,预计合同总成本为140万元,合同价款在签订合同时已收取,采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元,截至2012年12月31日,该劳务的累计完工进度为70%。2012年该企业应确认的劳务收入为(  )万元。

  • A

    70

  • B

    100

  • C

    120

  • D

    200

下列各项中,应通过“营业外支出”科目核算的有(  )

  • A

    罚款支出

  • B

    捐赠支出

  • C

    利息支出

  • D

    存货跌价损失

  • E

    固定资产盘亏净损失

下列资产计提的减值准备,一经确认不得转回的有(  )

  • A

    存货

  • B

    应收账款

  • C

    固定资产

  • D

    无形资产

  • E

    长期股权投资

乙公司为增值税一般纳税人,所得税税率为25%,2015年度发生的部分经济业务如下:2.5月10日,将持有的出票日期为2015年4月10日,期限为90天,面值为6万元的不带息商业汇票到银行贴现,贴现年利率为6%,一年按360天计算。5月10日贴现票据,应确认的贴现金额为( )。

  • A

    5.64万元

  • B

    5.94万元

  • C

    5.97万元

  • D

    6.03万元

企业发生的捐赠支出,应借记的会计科目是(  )

  • A

    管理费用

  • B

    销售费用

  • C

    营业外支出

  • D

    其他业务成本