4.审计人员决定自行编制银行存款余额调节表,并对银行存款余额进行审查,具体做法如下:(1)向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额;(2)索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对;(3)对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因;(4)核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏人账的情况。5.“资料4”中,审计人员的做法正确的有( )。
向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额
索取银行对账单,将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对
对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况,进一步查找原因
核对银行对账单和银行存款日记账,检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况
(2) 2016年3月12日营业终了,审计人员对库存现金进行了监盘。监盘确认实际库存现金为800元。现金日记账反映,2016年1月1日至2016年3月12日,现金收入总额为158 000元,现金支出总额为162 000元,审计人员审核后确认无误。3.针对“资料2”,审计人员可以推断2015年12月31日该公司库存现金余额应为( )。
3200元
4800元
4000元
1200元
下列关于向有关开户银行函证的表述,正确的有()。
询证函应包括银行账户开户及存款信息
了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票
要求银行直接回函至审计人员
可以证实银行存款但不能证实银行借款
本期已注销存款账户的银行也应函证
(一)资料2017年3月,某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下: 1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察,发现下列情况:(1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务;(2)出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等,编制代垫费用清单,据以到银行办理收款转账或提取现金;(3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员;(4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管.出纳员在场;由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后,发现账面结存4 298.20元,实际库存3 028.20元;另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录,核对了原始凭证,审核了现金业务的序时账务处理情况。针对“资料2”的表述,不符合现金监盘要求的有:
提前一天将有关监盘要求告知出纳员
监盘时间安排在当日营业终了后
会计主管.出纳员和审计人员同时在场
审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表
下列各项中,与货币资相关金的内部控制应当采取的措施有( )。
定期开展内部审计
不相容职务分离
建立严格的审核制度
限制接近货币资金
【多选题】审计人员对银行存款进行审查时,应实施的审计程序有:
检查银行存款余额调节表
核实银行存款收支的截止期
审查有关银行存款收付业务的合法性
将银行存款收付凭证全部登记入账,并结出余额
向银行和非银行金融机构函证
被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时,审计人员应采取的措施有( )。
编制或取得银行存款余额调节
审核银行存款日记账余额是否表正确
要求被审计单位调整银行存款日记账
检查未达账项银行存款收支凭证是否合规
重新测试与银行存款业务有关的内部控制
对境外经营的财务报表进行折算时不应选择汇率进行折算的项目是( )。
应收账款
未分配利润
固定资产
实收资本
企业在资产负债表日对外币货币性项目折算时应选择的汇率是( )。
平均汇率
资产负债表日即期汇率
历史汇率
交易发生日近似的汇率
下列各项中,能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是( )。
检查银行对账单
向存入款项的银行函证
抽查银行存款重要业务
核对银行存款日记账与总账
分析定期存款占存款总额的比例