中级审计师
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社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后,认为应该测试内部控制有效的情况是(  )。

  • A

    内部控制的设置极不健全

  • B

    内部控制风险极低

  • C

    管理当局极不重视内部控制建立工作

  • D

    难以对内部控制的健全性做出评价

下列各项中,属于业务授权控制的是(  )。

  • A

    客户赊销限额的批准

  • B

    表账证之间的定期核对

  • C

    原材料采购和会计记录职责的分离

  • D

    财产物资的专人保管制度

财务报表审计中,审计人员在对内部控制进行初评后,应当实施内部控制测试的情形是(  )

  • A

    进行内部控制测试成本较高

  • B

    内部控制设计存在重大缺陷

  • C

    内部控制设计合理且预期运行有效

  • D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价

下列关于内部控制局限性的表述,正确的有(  )。

  • A

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

  • B

    内部控制一般仅针对特殊业务活动而设置

  • C

    内部控制可能因有关人员内外串通而失效

  • D

    内部控制可能因人员疏忽而失效

  • E

    内部控制的设置和运行需遵循成本效益原则

控制活动中职责分工控制要求做到:

  • A

    资产的保管与账实核对相分工

  • B

    业务的批准与执行相分工

  • C

    业务的执行与记录相分工

  • D

    资产的保管与会计相分工

  • E

    系统分析.程序设计.电脑操作和数据控制职责要分离

下列各项中,属于内部控制中实物控制的是(  )。

  • A

    顾客赊销限额的批准

  • B

    凭证的预先连续编号

  • C

    财产物资的定期盘点

  • D

    重大资产购置的授权

确保所有的资产均能得到恰当的控制,以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于(     )。

  • A

    业务授权控制

  • B

    职责分工控制

  • C

    凭证与记录控制

  • D

    实物控制

下列情况中,不应纳入实质性审查重点领域的有(  )。

  • A

    内部控制执行有效的领域

  • B

    缺少内部控制的重要业务领域

  • C

    内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

  • D

    内部控制没有发挥作用的领域【考点五】内部控制测评结果的利用

(一)资料2017年2月,某审计组对N公司2016年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下:1审计人员在对N公司内部控制进行调查了解时发现:(1)出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章。(2) 因仓库安装了摄像监控装置,不实行定期存货盘点制度,存货出库单未连续编号。(3)某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准。(4)未设立专门的内部审计机构,但在总经理办公室专门设立稽查专员从事公司内部审计业务。(5)财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表。(6)公司所有的资本性预算经过董事会批准后方可生效。2审计人员执行了下列审计程序:(1)分析比较各月材料和产品成本差异率,判断是否存在人为调节生产成本和存货余额的可能。(2)抽查部分存货入库.出库业务,追踪其业务处理。(3)选择若干标准成本与实际成本差异较大的账户,检查其差异调整有无差异分析记录和被授权人批准。(4)审查库存原材料的明细账的记录,复算结存成本。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是:

  • A

    出纳员负责办理货币资金业务,同时保管支票和财务专用章

  • B

    因仓库安装了摄像监控装置,不实行定期存货盘点制度,存货出库单未连续编号

  • C

    某些固定资产的处置未经公司管理层的书面批准

  • D

    财务部门每两个月编制一次银行存款余额调节表

下列内部控制活动中,属于察觉式控制的是(  )

  • A

    银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

  • B

    每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

  • C

    财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

  • D

    只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账