审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实,决定样本量大小的因素有( )。
应付款项的付款条件
应付款项的重要性
以前年度的审计结果
应付款项的明细账户数量
内部控制的健全性及有效性
被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额,审计人员认为可能的原因有:
多付货款
预收货款
预付货款
记账错误
拒付货款
(一)资料2017年3月,某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下:1审计组在调查了解中发现:(1)采购部门按照物资使用部门提出的采购量,与供应商签订采购合同;(2)公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员,会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账;(3)对于采购不合格的物资,通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续;(4)采购物资验收合格后,全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时,发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务,核对采购发票,采购金额为15000元,增值税进项税额2550元,采购过程中发生运费1000元(不考虑增值税),采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现,有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,不符合采购业务内部控制要求的有:
采购部门按照物资使用部门提出的采购量,与供应商签订采购合同
会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账
采购部门与供应商联系办理退.换或手续
验收合格的采购物资由使用部门进行物资保管
下列各项中,属于采购与付款循环职责分工控制要求的有( )。
出纳员不负责登记应付账款明细账
签发支票要经过被授权人的签字批准
企业内部建立采购审批制度
限制未经授权的人员接近存货
货物的验收由验收部门独立完成
审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现验收部门与财会部门未能相互分离,这种情况可能导致( )。
采购部门购入过量或不必要的物资
未按实际收到的商品数额登记入账
应付账款记录不正确
未及时向特定债权人支付货款
(一)资料2017年3月,某审计组对X公司2016年度财务收支情况进行审计。有关采购业务情况和资料如下:1审计组在调查了解中发现:(1)采购部门按照物资使用部门提出的采购量,与供应商签订采购合同;(2)公司未设置独立的验收部门和专职的验收人员,会计人员进行验收并根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量.单价.金额等信息核实后登记入账;(3)对于采购不合格的物资,通知采购部门与供应商联系办理退.换或手续;(4)采购物资验收合格后,全部直接运送至使用部门等待使用。2在审查采购业务记录真实性时,发现物资采购明细账中有一笔12月27日采购业务,核对采购发票,采购金额为15000元,增值税进项税额2550元,采购过程中发生运费1000元(不考虑增值税),采购人员差旅费500元。3审核应付款项明细表发现,有一笔4年前发生的对乙公司6万元债务。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料2”的表述,该批购入物资的成本应该是:
16000元
18550元
19050元
15000元
为了检查采购与付款循环内部控制的有效性,审计人员可以采取的测评程序有( )。
抽取部分采购业务,检查请购单是否经过批准
检查验收单是否连续编号
比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
向债权人函证应付账款
观察验收部门是否独立于仓库保管部门
审计人员对固定资产相关的内部控制进行测评时,应实施的审计程序有( )。
验证新增固定资产的各种手续是否齐全
索取固定资产验收报告,检查验收部门工作的独特性
检查固定资产账、卡的设置情况
分析比较各年度固定资产保险费,查明有无异常变动
检查折旧额计算的正确性
在实施固定资产审计时,如果审计人员发现与以前年度相比,审计期间的折旧费用大幅度增加,则可能的原因有( )。
已减少的固定资产未在账面上注销
存在大量闲置的固定资产
新购置大量固定资产
折旧额的计算有误
固定资产折旧方法变更
在采购与付款循环中,下列各组凭证通常都需要连续编号的是:
订购单和验收单
订购单和请购单
验收单和请购单
请购单和付款凭单