税务师试题及答案_税务师考试练习题P14-新东方在线职业题库

下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（）。（2015年回忆版）

A
将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税
B
将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税
C
原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用
D
将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税
E
将开采的原煤直接时外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据

下列符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

A
纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到款项的当天
B
纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
C
纳税人采取睬分期收款和预收货款以外的其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
D
纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品韵当天
E
扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔赁款或首次开具支付贷款凭据的当天

下列关于资源税纳税地点的表述正确的有（）。

A
资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税
B
跨省开采应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在开采地或生产地纳税
C
纳税人在奉省范围内开采应税产品，纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定
D
省内开采应税资源的，向机构所在地主管税务机关纳税
E
扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

下列各项中，不应计入制造企业存货成本的有（）。

A
进口原材料支付的关税
B
采购原材料发生的运输费
C
自然灾害造成的原材料净损失
D
用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2011年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元；2011年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为（　）。

A
借：管理费用 8000 　　周转材料——摊销　 8000 贷：周转材料——在用　　 16000
B
借：管理费用　8000 　　贷：周转材料——摊销　　8000
C
借：管理费用　7000 　　　周转材料——摊销　 8000 　　　原材料　　　　　　 1000 　　　贷：周转材料——在用　　 16000
D
借：制造费用　8000 　　贷：周转材料——摊销　　　8000

25日销售产品的成本=500×62.125=31 062.5（元），月末产成品的账面余额=1 200+400×64.2-24 320+600×62-31 062.5=8 697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1 100万元，2月份购入存货成本为2 800万元，销售收入为2 700万元。该企业2月末存货成本为(　　)万元。

A
1 200
B
1 800
C
2 010
D
2 100

A公司以一台甲设备换入D公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为220万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为200万元,换出甲设备应交的增值税为34万元。D公司另向A公司支付补价20万元。两公司资产交换具有商业实质，假定不考虑增值税以外的其他相关税费，A公司换入乙设备应计入当期收益的金额为(　　)万元。

A
40
C
74
D
-40

A公司用投资性房地产换入B公司的一项专利权。A公司对该投资性房地产采用成本模式计量。该投资性房地产的账面原价为1 000万元，已提折旧200万元，已提减值准备100万元。A公司另向B公司支付补价100万元。两公司资产交换不具有商业实质，不考虑增值税等其他因素，A公司换入专利权的入账价值为(　　)万元。

A
1 000
B
1 200
C
800
D
1 400

根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有（）。

A
原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油
B
以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
C
按现行规定，原油、天然气、原煤从价计征资源税
D
独立矿山企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
E
液体盐（俗称卤水）不属于资源税应税产品，不征收资源税

关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（）。

A
伴采矿不缴纳资源税
B
伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C
伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
D
伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
E
伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准

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