快速查题-税务师试题

某服装制造公司系增值税一般纳税人，2016年5月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料,价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。简要分析该企业在税务处理方面应当注意的事项。

结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50 000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]。（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。

某公司2015年有关数据如下：销售产品收入1000万；销售材料收入10万；将自产产品用于在建工程，同类产品售价10万；将自产产品无偿赠送他人,同类产品售价5万元；转让专利A使用权收入5万；转让专利B所有权收入10万，净收益为6万；接受捐赠收入5万；将售价为10万的材料与债权人甲公司债务重组顶账15万；发生的现金折扣5万在财务费用中体现；转让固定资产取得收入10万，净收益为3万。该公司2015年实际支出的业务招待费为5万元，请问在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是多少？

（2009年）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计2000000元；发生职工福利费合计400000元；发生职工教育经费80000元：拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据，同时又另行列支工会活动费40000元。

某企业“财务费用”由三部分构成：以年利率6%向银行贷款2000万元（其中500万元作为注册资本注入），利息支出120万元；汇兑损益损失20万元；支付开户银行结算手续费等10万元。

公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：

税务师在为某食用油公司做纳税审查时发现，食用油的销售数量和产品完工入库、库存数量不匹配。经税务师进一步核实，发现其相差的数量系企业按市场价格直接抵消M餐饮公司就餐招待费用722000元（有M餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用——其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元），剩余属于正常损失数量。

2009年综合题第2项业务：2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元，W公司必须于2月6日按全额开具增值税专用发票给B公司。2月6日W公司按合同规定开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。2015年接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款3个月——2015年6月1日～8月31日，支付利息12万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2015年度各月平均权益投资如下表所示，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整？表1：各月平均权益投资（单位：万元）

中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？