快速查题-税务师试题

2016年6月，某增值税一般纳税人为其已经使用了20年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装饰修缮，将一批原采购生产用材料改变用途用于装饰工程，该批材料在购进时已取得增值税专用发票,票面注明价款为600万元、增值税额102万元，企业已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装饰工程支付设计费用，取得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额0.6万元。支付施工单位建筑服务费用,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。

（2009年，6分）增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；2.只丢失已开具专用发票的抵扣联：3.只丢失已开具专用发票的发票联。问题：针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。

（2008年简答题6分，修改）甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。1.关于甲企业这笔投资业务的增值税和消费税计税依据的说法，正确的是（　）。A.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据B.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据C.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格作为消费税的计税依据D.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据2.关于甲企业这笔投资业务的企业所得税，说法正确的是（　）。A.企业应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务进行税务处理B.企业应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得C.企业应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得D.企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？

新兴化妆品厂委托江南化妆品厂加工一批化妆品，新兴化妆品厂提供的原材料成本为60000元，江南化妆品厂收取不含增值税加工费8000元，不含增值税辅料费2000元。要求：计算委托加工环节涉及的增值税和消费税，并进行如下账务处理情况一、新兴化妆品厂收回化妆品后直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格）情况二、收回的化妆品以不含税价20万元售出

某增值税一般纳税人2016年6月新建仓库项目,9月发生非正常损失，其购进材料未到期的待抵扣进项税额为85000元，则在9月相关账务处理：

某企业以不含税价10000元的自产货物换取同等价值的原材料，货物和原材料的增值税税率均为17%。假如满足确认收入的条件，应如何进行账务处理？

某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择简易计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？（假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）

A企业本月销售产品一批，不含税售价为50000元，随同产品出售但单独计价的包装物1000个，普通发票上注明单价为每个10元，款项尚未收到。企业应如何进行会计处理？

2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计2220万元（含税）。该大楼专用于进行技术开发使用，取得的收入均为免税收入，记入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。6月20日，该纳税人取得该大楼如下3份发票：增值税专用发票一份并认证相符，专用发票注明的金额为1000万元，税额110万元；增值税专用发票一份一直未认证，专用发票注明的金额为600万元，税额66万元；增值税普通发票一份，普通发票注明的金额为400万元，税额44万元。2017年6月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。