快速查题-税务师试题

某服装厂（增值税一般纳税人）位于市区，2016年5月发生下列业务：(l)购入A面料，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税税额8500元，支付采购运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额500元。(2)进口B面料，关税完税价格36000元，关税税率5%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元.(3)用B面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元。将200件委托某商厦代销，要求商厦代销价150元／件（含税），当月末收到商厦代销清单，售出100件。商厦与该厂结算总额15000元，另向商厦支付结算总额20%的返还款。将100件同样款式的连衣裙作为礼品送给协作单位。(4)用上月购进的A面料生产600件西装，单位成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费）.将其中100件发给本厂职工作为福利；将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业；30件因管理不善丢失。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该服装厂进口环节缴纳的各项税额合计为（  ）元。A.6120B.7160C.8016D.8226(2)该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（  ）元。A.14465B.14655C.14785D.14965(3)该服装厂当期增值税销项税额为（  ）元。A.16598.97B.17479.49C.19658.97D.20115.23(4)该服装厂应向税务机关缴纳的增值税为（  ）元。A.5003.97B.4873.97C.4712.97D.4677.97

【例题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元.6月发生下列业务：(l)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。(8)转让2008年购入的已使用过的设备l台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)进口环节缴纳税金的合计数为（  ）元。A.3400B.3604C.3956D.4804(2)当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（  ）元。A.1238154B.1237421C.12388D.1247922(3)当期增值税销项税额为（  ）元。A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4)当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（  ）元。A.25730593B.509832C.5612D.10336.72

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，适用简易计税方法计税，当月在A市取得含税建筑收入300000元，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴增值税税款是：

【例2—6】某市日化厂为增值税一般纳税人，2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%，消费税税率为30%）。