快速查题-税务师试题

某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。要求：计算该企业2015年度汇总时在我国应缴纳的企业所得税税。

某企业2014年实际支付工资总额300万元，发生职工教育经费10万元，计算职工教育经费纳税调整金额。

某工业企业为居民企业，假定2015年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。要求：计算该企业2015年应纳的企业所得税。

某企业本年实际支付工资总额300万元，发生职工工会经费5.5万元，计算工会经费纳税调整金额。

某生产企业2009年至2015年的应纳税所得额如下表：要求：计算该生产企业2015年度应缴纳的企业所得税。