快速查题-税务师试题

根据材料回答{TSE}题：　　某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下： 　　(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0．2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票；　　(2)销售汽车轮胎400个给关联企业，以成本价核算取得销售金额40万元；　　(3)将设备对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；　　(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元；　　(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新产品技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2009年底已形成的无形资产价值的年摊销额；　　(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元；　　(7)所得税前准许扣除的销售税金60．69万元；　　(8)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；　　(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。　　(10)企业转让一项专利技术给同一控制下的公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。{TS}计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是(　　)万元。

某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，全年固定职工390人，临时1-10人。 2005年度有关经营情况如下：(1)销售粮食白酒300万瓶(每瓶500克)，其中开具增值税专用发票取得销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46．8万元；(2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，共计支付货款2600万元，发票上注明进项税额为442万元，专用发票已通过主管税务机关认证；(3)应扣除的销售成本为2400万元；(4)发生销售费用400万元(其中白酒广告费用80万元、业务宣传费40万元)；(5)发生管理费用800万元(其中含业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元；(6)营业外支出记载有被银行处以的逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元；(7)已计入成本、费用中的实发工资总额560万元，职工工会经费、职5-福利费、职工教育经费合计103．6万元，企业按比例计提的职工工会经费、职工福利费均实际发生；(8)从联营企业分回税后利润61．6万元，联营企业适用企业所得税税率24％。(注：增值税税率17％，消费税比例税率25％，消费税定额税率0．5元／500克，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率25％，提取的工会经费未上交工会组织)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有(　　)。

根据以下资料回答{TSE}题。北京市某生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年取得商品销售收入5500万元，转让固定资产的净收益80万元，投资收益50万元，商品销售成本2200万元，营业税金及附加120万元，发生销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元。企业自行计算的应纳税所得额与会计利润相同均为170万元。经注册税务师审核，发现如下事项未进行调整：（1）“销售费用”账户中含广告费900万元，业务宣传费300万元。（2）“管理费用”账户中含业务招待费50万元，新产品研发费用40万元，支付给企业内其他部门的租金50万元。（3）“财务费用”账户中含2011年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于厂房扩建，支付的当年利息12万元；已知该厂房于2010年6月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6%。（4）“营业外支出”账户中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，直接向灾区捐赠30万元；因逾期还贷向银行支付罚息3万元；缴纳税收滞纳金2万元。（5）“投资收益”账户中含从国内子公司（小型微利企业）分回股息20万元；从境外甲国分回税后股息20万元，甲国政府规定的所得税税率为20%；剩余的10万元为国债利息收入。（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，上缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。（7）12月份接受某公司捐赠的小汽车1辆用于管理部门，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税税额3.4万元，该项业务企业未做任何处理。假设不考虑利息资本化部分的折旧和对营业成本的影响。{TS}2011年度企业所得税前可以扣除的“销售费用”金额为(　　)万元。

某居民企业一般纳税人2013年度会计利润总额为600万元，税务机关在检查中发现如下问题：当年不含税销售收入2000万元，另将自产产品一批分配给股东，该批产品成本为80万元，不含税市场销售价格为100万元；企业发生管理费用110万元(其中业务招待费20万元、支付母公司管理费11万元)；发生的销售费用620万元(其中广告费400万元、非广告性赞助20万元)；发生的财务费用100万元（其中向其他企业拆借资金100万元，利率10%，当年支付利息10万元，金融机构同期同类贷款利率5.5%）；企业当年发生公益性捐赠60万元，取得技术转让所得100万元。 根据材料，回答{TSE}问题：{TS}业务招待费准予税前列支的金额为(　　)万元。

根据材料回答{TSE}题：　　某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下： 　　(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。　　(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。　　(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。　　(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。　　(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。　　(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。　　(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。　　(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。　　(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。　　(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。　　(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。){TS}2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(　　)万元。

甲向乙借款，并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保，甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间，花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款，下列表述中，正确的是()。

甲、乙二人备出资800元购买了一头牛，轮流使用。在甲使用期间，某一天，此牛突然狂奔，撞伤一小孩，花去医药费若干，于是小孩的家长找到甲、乙要求赔偿，但甲、乙互相推卸责任。根据物权法律制度的规定，下列有关说法正确的是()

甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权设立质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。

甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼，甲企业以该大楼作抵押，向乙银行贷款5000万元，后来，甲企业因扩大生产经营需要，再次以谊大楼作抵押.向丙银行贷款2000万元，两个抵押均予以登记，下列关于两个抵押权效力的说法中，正确的是()。(2014年)

根据民法理论，下列关于所有权与用益物权的说法正确的是(　)。