税务师试题及答案_税务师考试练习题P207-新东方在线职业题库

与 “吸收直接投资”方式相比较，“发行普通股”筹资方式所具有的特点有（　）。

A
资本成本较高
B
资本成本较低
C
公司与投资者易于沟通
D
手续相对简便，筹资费用较低
E
利用财务杠杆

在计算下列各项资金的筹资成本时，需要考虑筹资费用的有()。

A
普通股
B
债券
C
长期借款
D
留存收益
E
优先股

下列各项费用中属于筹资费用的有（　　）。

A
支付的借款手续费
B
向股东支付股利
C
支付的股票发行费
D
支付借款利息
E
支付融资租赁的租金

乙公司是一家上市公司，适用的企业所得税税率为25%，当年息税前利润为900万元，预计未来年度保持不变。为简化计算，假定净利润全部分配，债务资本的市场价值等于其账面价值，确定债务资本成本时不考虑筹资费用。证券市场平均收益率为12%，无风险收益率为4%，两种不同的债务水平下的税前利率和β系数如表1所示。公司价值和平均资本成本如表2所示。注：表中的“×”表示省略的数据。要求：（1）确定表2中A字母代表的数值（　）。A.6% B.5.5% C.5% D.4.5%（2）确定表2中B字母代表的数值（　）。 A.10% B.12% C.14% D.16%（3）确定表2中C字母代表的数值（　）。A.3128.16 　　　B.3656.25 　　　 C.4012.45 D.5000（4）依据公司价值分析法（　）。A.负债为1000时资本结构较优 B.负债为1500时资本结构较优C.不存在最优资本结构 D.两种负债水平下的息税前利润不同

某企业取得4年期长期借款100万元，年利率6%，每年付息一次，到期一次还本，借款费用率0.2%，企业所得税率25%。要求：计算借款的资本成本。

根据企业所得税的相关规定，下列关于核定征收的规定表述正确的有(　　)。

A
税务机关应在每年5月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定
B
重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税
C
重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整
D
申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款
E
申报额超过核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款

下列各项符合企业所得税相关规定的有(　　)。

A
企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补
B
被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补
C
企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补
D
被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补
E
企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

A
经过修理后的固定资产被用于新的用途
B
发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上
C
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上
D
经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上
E
发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有(　　)。

A
企业偿债能力和举债能力分析
B
企业集团举债能力及融资结构情况分析
C
企业注册资本等权益投资的变动情况说明
D
关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况
E
在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售成本

下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括(　　)。

A
企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失
B
企业各项存货发生的正常损耗
C
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D
债务人经营状况恶化导致的应收账款损失
E
企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

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