快速查题-税务师试题

2009年综合题第2项业务：2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元，W公司必须于2月6日按全额开具增值税专用发票给B公司。2月6日W公司按合同规定开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

某企业下设一家全资子公司，其注册资本为200万元。2015年接到美国某公司订单，为完成订单，该公司需要一次性采购800万元的原材料，为此该公司按照金融机构同期同类贷款利率6%向其母公司借款800万元，借款3个月——2015年6月1日～8月31日，支付利息12万元。本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2015年度各月平均权益投资如下表所示，请问年度汇算清缴时利息支出是否需要进行纳税调整？表1：各月平均权益投资（单位：万元）

中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？

（2009年，6分，修改）问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。（3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。