税务师试题及答案_税务师考试练习题P65-新东方在线职业题库

某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为54000元，进口关税税率为25%，消费税税率为30%。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人.2016年3月有关生产经营情况如下：(l)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额191万元；原木验收入库后，叉将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%.所有应认证的发票均经过了认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲厂当月发生的增值税进项税为（）万元。A.3991B.41.03C.42.15D.43.31(2)甲厂当月应缴纳的增值税为（）万元。A.40.57B.4226C.43.35D.44.13(3)甲厂被代收代缴的消费税为（）万元。A.4.37B.3.55C.2.91D.244(4)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。A.2012B.21.84C.22.78D.23.92

由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按（）适用税率执行。

A
委托方所在地
B
受托方所在地
C
双方协商
D
从高

下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）。

A
城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额
B
纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C
外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加
D
纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据

下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。（2011年）

A
对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B
对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C
下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D
企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400万元，材料成本差异贷方余额为6万元；本月人库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元；本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2015年12月31日结存材料的实际成本为()万元。

A
798
B
800
C
802
D
1604

2015年9月20日，甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股，作为交易性金融资产核算。其支付价款3440万元（含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元）；2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利；2015年12月2日全部出售该批股票，收到价款3600万元。甲公司2015年度利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。

A
576
B
544
C
160
D
560

下列各项中，不属于周转材料核算范围的是()。

A
出租或出借给购货方使用的包装物
B
随同产品出售不单独计价的包装物
C
生产过程中所使用的包装材料
D
随同产品出售单独计价的包装物

企业在选定境外经营的记账本位币时不需考虑（）。

A
境外经营缴纳的税金
B
境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务
C
境外经营活动产生的现金流量是否可以随时汇入境内
D
境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性

2014年2月5日，甲公司以7元1股的价格购入乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2014年12月31日，乙公司股票价格为9元1股。2015年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元1股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2015年确认的投资收益是（）

A
260万元
B
468万元
C
268万元
D
466.6万元

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