快速查题-税务师试题

某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：(l)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；(4)从另一盐场（小规模纳税人）够入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（  ）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9(2)该企业当期增值税的销项税额为（  ）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930(3)该企业当期应缴纳的增值税为（  ）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1(4)该企业当期应缴纳的资源税为（  ）元。A.0B.23700C.21900D.24300

位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务：(l)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票注明运输费用255万元。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款.但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费382万元并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失（已作进项税额抵扣）。（说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%，天然气资源税税率6%。）要求：根据上述资料，回答下列问题。(l)计算该企业当月的增值税进项税额为（  ）万元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)计算该企业当月的增值税销项税额为（  ）万元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)计算该企业当月应缴纳的增值税为（  ）万元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为（  ）万元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1

（根据最新规定及教材内容修改）张某2017年12月8日，从4S店购买一辆轿车供自己使用，支付含增值税车价款106000元，另支付代收临时牌照费150元，代收保险费352元，支付购买工具件和零配件价款2035元，车辆装饰费250元。收到有关票据。计算车辆购置税应纳税额。