快速查题-税务师试题

某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2016年2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增植税（  ）元。

根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是(　　)。

某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不舍税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率17%.出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（  ）万元。

增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是（  ）。

下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（  ）。

某省兴达煤矿2015年11月发生下列业务 （1）采取托收承付方式销售原煤600吨，每吨不含税售价为600元，原煤已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到（2）对外销售选煤80吨，每吨不含税价格为1200元，款项已收到；把自产同种选煤50吨用于职工浴室（3）采用分期收款方式销售优质原煤3000吨，每吨不含税价格660元。购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际价款已到账。（4）支付水电费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中20%用于职工浴室（5）购进煤炭开采机械一台，专用发票上注明的增值税额为13600元，货运专票上注明的运输费用为1000元（6）把精选煤20吨赠送关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为500元，成本利润率为10%。（7）从某单位（增值税一般纳税人）购进矿用耗材，取得增值税专用发票上注明的增值税额为6120元，支付运输费取得货运专票记载运费500元。上述取得增值税专用发票等抵扣凭证均已在当月税款纳税申报期内通过主管税务机关认证或比对并申报。根据以上资料回答{TSE}问题：{TS}兴达煤矿2015年11月采取分期收款方式销售原煤应计销项税额（ ）元。

某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2015年8月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为(　　)万元。

下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

某超市为增值税小规模纳税人。2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购八，买价为4200元，市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台，取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（  ）元。