快速查题-税务师试题
税务师
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关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有（ ）。
- A
税法的时间效力仅指税法何时生效的问题
- B
对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
- C
税法的失效宣布方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法
- D
税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在税法条款中预先规定废止日期
- E
一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力
按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。（2008年考题改编）
- A
纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
- B
计税依据是课税对象量的体现
- C
在累进税率条件下，边际税率等于平均税率
- D
零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
- E
税目的作用之一是进一步明确征税范围
税率是税收制度的核心和灵魂，下列关于税率的表述正确的有（ ）。
- A
定额税率与课税对象价值量大小成正比
- B
在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
- C
通过名义税率与实际税率的比较，易于表明税率的累进程度和税负的变化情况
- D
超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
- E
相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税收有（ ）。
- A
消费税
- B
印花税
- C
企业所得税
- D
资源税
- E
增值税
与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有( )。
- A
春秋战国时期实行了“商鞅变法”
- B
东汉实行了“租庸调制”
- C
唐朝中期实行了“两税法”
- D
明朝实行了“一条鞭法”
- E
清朝建国初期新开征了海关税
按照《税收征管法》的有关规定，下列关于税款的退还和追征制度，正确表述的有( )。
- A
因扣缴义务人计算错误，造成少缴税款，通常追征期为3年，且还要追征滞纳金
- B
对于骗税行为的，追征期为10年
- C
因税务机关本身责任造成少缴税款，追征期为3年，且不加收滞纳金
- D
因技术上的原因或计算上的错误，造成纳税人多缴或者税务机关多征的税款，属于退税制度规定的退税情况之一。
- E
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
以下关于起征点和免征额的表述正确的有（ ）。
- A
起征点是在征税对象的全部数额中免予征税的数额
- B
当征税对象超过起征点时，只就超过起征点的部分征税
- C
享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻
- D
起征点可以照顾适用范围内的所有纳税人
- E
起征点只能照顾一部分纳税人
下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（ ）。
- A
税法调整的手段具有综合性民法以民事手段作为调整手段
- B
从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
- C
税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规
- D
税法从总体上讲是依据宪法制定的
- E
税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者有联系但不密切
关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。
- A
税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
- B
消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。
- C
个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
- D
烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人
- E
课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。
- A
税收规范性文件的合法性审核
- B
税务行政复议
- C
税收执法检查
- D
重大税务案件审理
- E
税务稽查
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