第二章增值税_税法一考试试题及答案P2-新东方在线职业题库

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，适用简易计税方法计税，当月在A市取得含税建筑收入300000元，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴增值税税款是：

【例2—6】某市日化厂为增值税一般纳税人，2010年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%，消费税税率为30%）。

某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下业务：（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运输费取得运输专票注明运输费8万元；另外进口轿车1辆奖励销售经理，关税完税价格为45万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为25%。（2）从某农场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元。（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，当月装修厂房，领用其中的20%。（4）年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂，账面成本为9．4万元（含运输费成本0．7万元）。（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。（6）向家具商城批发一批实木家具，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元，并单独记账。（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款12万元，尚未办理托收手续。（8）本年4月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定价格折让，已按照规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。（9）销售一台旧设备（购买时未抵扣进项税额），取得收入10万元，并开具了普通发票。（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输费收入14万元。已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料，回答{TSE}问题：{TS}进口环节应纳的增值税为(　　)。

A
20．24
B
20．40
C
29．40
D
37．40

A市某农机制造厂（增值税一般纳税人）2016年6月发生下列业务：(l)进口生产设备一台，关税完税价格20000元人民币，关税税率7%；进口一辆小轿车自用，关税完税价格80000元，关税税率20%，消费税税率5%，上述进口业务缴纳进口环节相关税费后均取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)购入农机零件一批，取得税控增值税专用发票注明不含增值税价款150000元。(3)销售农机零件取得不含税销售额10000元：销售农机整机取得不含税销售额100000元,以旧换新方式销售农机整机，共取得含税收入200000元（已扣除旧货含税收购价款26000元）。(4)接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料成本5000元，向对方收取不含税加工费2000元。(5)将一辆使用过2年的送货卡车捐赠给贫困地区，原值100000元，账面净值70000元。(6)将一台使用过3年的设备转让.原值25000元，账面净值15000元，转让价为含税金额13200元。(7)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取租金80000元，选择简易计税方法。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)进口环节缴纳的增值税合计数为（）元。A.19958B.20816.95C.23568D.2561265(2)当期可以抵扣的增值税进项税额为（）元。A.25500B.29138C.35987.25D.46316.95(3)捐赠卡车和转让旧设备业务应缴纳的增值税合计数（）元。A.0B.13817.95C.1346.15D.1600(4)该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（）元。A.12350.52B.14528.15C.14782D.25719.95

【例2-5】某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2009年9月提供汽车修理业务取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。计算该企业应纳增值税。

某乳品加工企业2015年销售5000吨酸奶、实现不舍税收入3500万元，原材料单耗数量为1063，原乳平均购买单价为4200元／吨，以投入产出法计算其可抵扣的进项税额？

某乳品加工企业2015年销售10000吨巴氏杀茵乳，实现不含税收A4800万元，原材料单耗数量为1.055.原乳平均购买单价为4200元／吨.以投入产出法计算其可抵扣的进项税额?

纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有（）。（2014年）

A
纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的当月起36个月内不得再申请免税
B
纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准
C
纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税
D
纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
E
纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额

下列关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的表述，正确的有(　　)。

A
委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
B
以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人
C
固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的。应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D
固定业户分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
E
非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税

下列各项业务免征增值税的有（）。

A
粮食购销企业销售救灾救济粮
B
销售宠物饲料
C
销售农膜
D
血站供应医疗机构临床用血
E
销售自行开发生产的软件产品

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