快速查题-税务师试题

税法一

税法二

第一章企业所得税

第二章个人所得税

第三章国际税收

第四章印花税

第五章房产税

第六章车船税

第七章契税

第八章城镇土地使用税

第九章耕地占用税

涉税服务实务

财务与会计

涉税服务相关法律

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依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有(　　)。

A
修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C
修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D
修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上
E
修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上

企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有(　　)。

A
企业以前年度生产经营资料
B
安排涉及的关联方及关联交易资料
C
企业本年度内向银行借款金额的资料
D
安排涉及各关联方功能和风险的说明资料
E
是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

根据规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(　　)。

A
企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B
企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的
C
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
E
库存现金盘点损失金额小于1000元的

根据以下资料，回答{TSE}题。

A
50
B
225
C
275
D
310

根据以下资料回答{TSE}题。某工业企业，2011年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元（不含其他业务成本）；增值税700万元；营业税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元，其他业务成本100万元。（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联企业）借款1年的利息50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率6%）。（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐赠20万元现金。（7）投资收益18万元，是从直接投资外地居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。{TS}该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用为(　　)万元。

A
720
B
820
C
1400
D
1500

依据企业所得税相关规定，以下符合合理性工资薪金的有(　　)。

A
所制定的工资、薪金符合企业的经济效益水平
B
对实际发放的工资、薪金已代扣代缴个人所得税
C
不以减少或逃避税款为目的
D
在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的
E
通过工会组织的同意

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有(　　)。

A
提取的环境保护基金用于购买生产用机器设备
B
企业向受灾地区直接捐赠200万元
C
企业对外进行权益性投资所发生的损失
D
企业为建造开发产品向银行借入资金而发生的属于财务费用性质的借款费用
E
购置消耗性生物资产的支出

下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有(　　)。

A
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D
依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
E
按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有(　　)。

A
收益性支出
B
资本性支出
C
不征税收入用于支出所形成的费用或者财产
D
被司法部门没收的财产
E
企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出

下列项目中，符合企业所得税规定的有(　　)。

A
企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B
居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入
C
企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D
金融债券的利息收入免征企业所得税
E
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额