快速查题-税务师试题
税务师
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某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，根据企业所得税的规定，下列对于亏损弥补的理解正确的有( )。
- A
境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补
- B
境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损
- C
境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补
- D
境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损
- E
企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有( )。
- A
国库券转让收益
- B
兑付国库券取得的利息收入
- C
转让人民币特种股票取得的净收益
- D
兼营投资业务，从被投资企业取得的利润(股息)
- E
以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额
下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有( )。
- A
船舶工业企业的机器设备
- B
医药生产企业的机器设备
- C
娱乐企业使用的健身设备
- D
证券公司使用的电子类设备
- E
交通运输部门的交通运输设备
根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，说法正确的有( )。
- A
纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得分配利润的日期确认收入的实现
- B
纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C
纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
- D
纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
- E
纳税人接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有( )。
- A
财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额
- B
手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人
- C
企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
- D
企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
- E
企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
根据企业所得税法律的规定，对居民企业和非居民企业的判断标准为( )。
- A
所得来源地标准
- B
登记注册地标准
- C
实际管理机构所在地标准
- D
生产经营地标准
- E
所得支付地标准
依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有( )。
- A
将资产用于市场推广
- B
将资产用于对外赠送
- C
将资产用于职工奖励
- D
将自建商品房转为自用
- E
将资产用于生产另一产品
关于存货的税务处理符合规定的有( )。
- A
通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本
- B
通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本
- C
企业转让存货，在计算企业应纳税所得额时，资产的净值允许扣除
- D
存货可以选用后进先出法计价
- E
生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。
- A
股息收入
- B
特许权使用费收入
- C
租金收入
- D
财产转让收入
- E
利息收入
根据企业所得税的规定，下列房地产开发企业在销售开发产品时，关于销售收入的确认说法正确的有( )。
- A
采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现
- B
采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
- C
采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
- D
采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
- E
采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入
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