快速查题-税务师试题
税务师
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下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是( )。
- A
将资产在总机构及其分支机构之间转移
- B
对外捐赠的自产货物
- C
审计时查出的当年未入账收入
- D
将自产货物用于在建工程
核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
- A
3月
- B
5月
- C
6月
- D
12月
下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。
- A
2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
- B
代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
- C
代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
- D
代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。
- A
管理机构设在中国境内
- B
提供劳务场所
- C
从事建筑工程作业的场所
- D
委托单位或个人代其签订一次合同
根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。
- A
租人固定资产的改建支出
- B
单独估价作为固定资产人账的土地
- C
自刨商誉
- D
自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除
某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税( )万元。
- A
16．19
- B
40．18
- C
16．07
- D
40．13
某农场外购一批奶牛，支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，下列税前扣除方法表述正确的是( )。
- A
一次性在所得税税前扣除
- B
按照奶牛的寿命在所得税税前扣除
- C
按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
- D
按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是( )。
- A
企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
- B
资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
- C
企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
- D
分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立
甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为( )万元。
- A
625
- B
632.5
- C
635
- D
640
某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为( )。
- A
一次性在税前扣除
- B
直线法计算的折旧
- C
预计净残值一经确定，不得变更
- D
以购买价款和支付的相关税费为计税基础
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