快速查题-中级审计师试题
中级审计师
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2013年1月15日，甲公司（小规模纳税人）委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出的B材料成本为100000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，收回材料后直接销售。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该批材料后的入账价值是（ ）元。
- A
123400
- B
130000
- C
133400
- D
120000
下列关于消费税的说法或会计处理中，正确的有（ ）。
- A
企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
- B
委托加工物资收回后直接销售的，借记“委托加工物资”，贷记“银行存款”等
- C
委托加工物资收回后用于连续生产的，应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”等
- D
企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时不需要换算为不含增值税的销售额
- E
企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时需要换算为不含增值税的销售额
B公司（增值税一般纳税人）购入一批免税农产品，价款为100万元，规定扣除率为13%，运杂费为2万元，保险费为1.5万元，B公司的增值税的进项税额为（ ）万元。
- A
13
- B
13.26
- C
13.20
- D
13.46
企业交纳的下列税金中，应该计入相关资产成本的是（ ）。
- A
自产自用应税产品应交纳的资源税
- B
对外销售应税产品应交纳的资源税
- C
城市维护建设税
- D
房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税
下列关于小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。
- A
小规模纳税人销售货物时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
- B
小规模纳税人购进货物时支付的增值税直接计入有关货物的成本
- C
小规模纳税人企业通过“应交税费——应交增值税”科目来反映与增值税有关的事项，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏
- D
小规模纳税人企业”应交税费_应交增值税”科目采用三栏式账户
- E
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务后，应进行价税分离
下列各项中，应交增值税的有（ ）。
- A
在我国境内销售货物
- B
提供加工、修理修配劳务
- C
转让无形资产的所有权
- D
销售不动产
- E
进口货物
下列各项中，（ ）应该通过“长期应付款”科目核算。
- A
从银行借入的5年期贷款
- B
应付融资租入固定资产的租赁费
- C
应付经营租赁租入固定资产的更新改造费用
- D
以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项
- E
未付货款
对于一次还本付息的长期借款，应于资产负债表日按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定利息费用，不可能借记的会计科目是（ ）。
- A
在建工程
- B
销售费用
- C
财务费用
- D
制造费用
固定资产的折旧方法中，除最后两年外，其余的年份中不需要考虑预计净残值的一种折旧方法是（ ）。
- A
年数总和法
- B
双倍余额递减法
- C
工作量法
- D
年限平均法
企业在计提固定资产的折旧时，计入的对应会计科目正确的有（ ）。
- A
基本生产车间使用的固定资产，计提的折旧计入制造费用
- B
经营租出的固定资产，计提的折旧计入管理费用
- C
销售部门使用的固定资产，计提的折旧计入销售费用
- D
自行建造固定资产过程中使用的固定资产，计提的折旧计入其他业务成本
- E
经营租出的固定资产，计提的折旧计入其他业务成本
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