税务师试题及答案_税务师考试练习题P185-新东方在线职业题库

甲公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得税税率为25%.年税后营业收入为1000万元，税后付现成本为400万元，净利润为375万元。那么，该项目经营期现金流量为()万元。

A
675
B
775
C
1125
D
1375

甲公司2008年年末处置现有的闲置设备一台（本年度的折旧已提），收到现金20000元,无其他相关费用。该设备于2000年年末以100000元购入，使用年限为l0年（与税法规定相同），并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2008年现金流量的影响是（）元。

A
减少2000
B
减少18000
C
增加20000
D
增加22000

甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资800万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金径流量230万元。若当前市场利率为9%，则该项目的净现值为()万元(2015年学员会议版)

A
93.87
B
676.07
C
339.79
D
927.99

甲公司计划投资购人一台新设备，预计该设备投产后，第一年年初的流动资产需要额为25万元，流动负债需要额为15万元。第二年年初流动资产需要额为46万元，流动负债需要额为14万元。该设备投产第二年，需要增加的流动资金投资额是()万元。

A
21
B
22
C
32
D
46

甲企业计划投资购买一台价值35万元的设备，预计使用寿命5年，按年限平均法计提折旧，期满无残值;预计使用该设备每年给企业带来销售收入40万元、付现成本17万元。若甲企业适用的企业所得税税率为25%，则该投资项目经营期每年产生的现金净流量为()万元。

A
15
B
19
C
23
D
27

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有(　　)。

A
被收购企业应确认资产转让所得或损失
B
被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C
被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D
收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E
收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有(　　)。

A
参加运输保险支付的保险费
B
按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费
C
企业为投资者支付的商业保险费
D
按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
E
按规定的范围和标准为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费

根据企业所得税的相关规定，下列支出可以作为长期待摊费用的是(　　)。

A
固定资产的大修理支出
B
租入固定资产的改建支出
C
外购房屋发生的装修费用
D
已足额提取折旧的固定资产的改建支出
E
新办企业的筹办费

根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠的说法中，正确的有(　　)。

A
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
B
企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠政策
C
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
D
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
E
“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，免征所得税

下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有(　　)。

A
被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继
B
分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本
C
被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得
D
分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估与确认的价值进行调整
E
分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值
25％的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

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