税务师试题及答案_税务师考试练习题P278-新东方在线职业题库

（2008年简答题6分，修改）甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。1.关于甲企业这笔投资业务的增值税和消费税计税依据的说法，正确的是（　）。A.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据B.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据C.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格作为消费税的计税依据D.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据2.关于甲企业这笔投资业务的企业所得税，说法正确的是（　）。A.企业应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务进行税务处理B.企业应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得C.企业应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得D.企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是(　　)。

A
花卉种植
B
蔬菜种植
C
海水养殖
D
内陆养殖

根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A
50%
B
60%
C
75%
D
85%

根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是(　　)。

A
对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B
对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10曰内缴入国库
D
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。

A
行政部门干预逃废的企业债权
B
担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
C
企业未向债务人追偿的债权
D
由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金及手续费）不超过委托销售收入(　　)的部分，准予据实扣除。

A
20%
B
15%
C
10%
D
5%

某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为 (　　)万元。

A
50
B
60
C
70
D
80

根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是( )。

A
暂扣或吊销许可证
B
没收违法所得
C
5万元以下的罚款
D
警告

税务行政处罚决定依法作出后.当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的，税务机关依法可以采取的措施是( )。(2014年，经调整)

A
将查封、扣押的财物拍卖以抵缴罚款
B
每日按罚款数额的5%加收罚款
C
申请公安机关强制执行
D
与当事人达成执行和解协议，约定分阶段履行或者减免罚款

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