税务师试题及答案_税务师考试练习题P280-新东方在线职业题库

采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（　)。

A
现金
B
存货
C
长期借款
D
应付账款

新兴化妆品厂委托江南化妆品厂加工一批化妆品，新兴化妆品厂提供的原材料成本为60000元，江南化妆品厂收取不含增值税加工费8000元，不含增值税辅料费2000元。要求：计算委托加工环节涉及的增值税和消费税，并进行如下账务处理情况一、新兴化妆品厂收回化妆品后直接对外销售（售价不高于受托方的计税价格）情况二、收回的化妆品以不含税价20万元售出

某增值税一般纳税人2016年6月新建仓库项目,9月发生非正常损失，其购进材料未到期的待抵扣进项税额为85000元，则在9月相关账务处理：

某企业以不含税价10000元的自产货物换取同等价值的原材料，货物和原材料的增值税税率均为17%。假如满足确认收入的条件，应如何进行账务处理？

某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择简易计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？（假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）

A企业本月销售产品一批，不含税售价为50000元，随同产品出售但单独计价的包装物1000个，普通发票上注明单价为每个10元，款项尚未收到。企业应如何进行会计处理？

下列说法符合企业所得税相关规定的是(　　)。

A
借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系
B
企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费
C
纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本
D
电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2009年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2009年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
12
B
14
C
18
D
36

下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是(　　)。

A
部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B
公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C
向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D
出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

甲企业持有丙企业90％的股权，共计5000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付8800万元，以银行存款支付1200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
270
B
280
C
290
D
300

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