税务师试题及答案_税务师考试练习题P288-新东方在线职业题库

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（　）万元。（化妆品的消费税税率为30%）

B
3
C
3.75
D
4.50

某白酒厂为增值税一般纳税人，2016年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。

A
95.60
B
102.57
C
112.57
D
121.00

实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（　）。

A
啤酒
B
黄酒
C
粮食白酒
D
卷烟
E
果木酒

某商场系增值税一般纳税人，本月企业采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有（　）。

A
以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额
C
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D
以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额
E
以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的l0%计算进项税额

《部分产品销售统计表》，由从事(　　)等产品生产的增值税一般纳税人在申报时填报

A
轮胎
B
汽车
C
酒精
D
摩托车
E
金属结构件

依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是(　　)。

A
提供劳务所得
B
转让房屋所得
C
权益性投资所得
D
特许权使用费所得

境外甲企业在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内乙公司分回的股息、红利性质的投资收益200万元，取得境内丙公司支付的设备转让收入120万元，该项设备的原值为80万元，已经按税法规定计提折旧20万元。2011年度甲公司在我国应缴纳的企业所得税(　　)万元。

A
20
B
24
C
26
D
32

某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为(　　)万元。

A
21．86
B
26．36
C
30．36D
D
33．36

下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。

A
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票等发生的损失，应清单申报扣除
B
属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，企业可以自行决定延期申报
C
企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D
总机构将跨地区分支机构所述资产捆绑转让所发生的资产损失，由总机构向当地主管税务机关进行申报

根据现行的企业所得税的相关规定，下列关于资产损失的相关规定说法不正确的是(　　)。

A
企业发生无形资产的损失一律不得在税前扣除
B
企业发生的损失，没有按照有关规定的程序和要求向主管税务机关申报，不能税前扣除
C
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额

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