税务师试题及答案_税务师考试练习题P285-新东方在线职业题库

某人拟购房，开发商提出两种方案，方案一是现在一次性付80万元，方案二是5年后付100万元，若目前的银行存款利率是7%，应选择哪种方案？

增值税纳税申报表第八栏“免税销售额”栏，应填写（　）。

A
本期适用零税率的销售额
B
本期适用免、抵、退办法出口的销售额
C
本期纳税检查调整的销售额
D
本期免征增值税的销售额
E
本期即征即退货物及劳务的销售额

企业销售高端设备，不含税价为1000000，适用增值税税率为17%，同时收取培训费100000元，企业会计处理如下：企业的账务处理是否正确？应如何调账？

某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税小规模纳税人，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额？

假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人，2018年10月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元。写字楼位于北京西城区。纳税人购买时的价格为777万元，取得了增值税普通发票。该纳税人2018年10月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？

某纳税人（非自然人）为北京西城区纳税人，2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间，取得转让收入1000万元，厂房也在北京市西城区。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税一般纳税人，纳税人对该笔业务选择一般计税方法，应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额，如何在机构所在地申报纳税？（假设纳税人其他业务6月的应纳增值税额为70万元）

某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8．5万元，甲企业所在地所得税税率33%，乙企业所在地所得税税率15%。甲企业分回股息应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
3．8l
B
3．24
C
1．80
D
1．44

某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为(　　)万元。

A
1．67
B
1．87
C
0．7
D
1．6

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是(　　)。

A
预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段
B
关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排
C
预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3--5个连续年度的关联交易
D
企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

A
325
B
350
C
450
D
500

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