税务师试题及答案_税务师考试练习题P295-新东方在线职业题库

某税务师事务所2016年3月审查2015年某企业的账簿记录,发现2015年12月份多转材料成本差异40000元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品于2016年1月售出，该企业按月结转利润。

某市稽查局2016年年底对本市一企业2016年纳税情况进行检查，以前曾了解该厂7月1日起将闲置不用的临街门面房四间租赁给某服装店。税务检查时，重点审核了“其他业务收入”账户，未发现有租赁收入的记载，而后又审核了“营业外收入”账户，经核对也没有结果。于是，再进一步审核了往来结算账户，发现在“其他应付款”账户上挂了房租收入。该厂每月收取房租6300元，共计收入37800元，全部挂在“其他应付款——某服装店”账户上。四间门面房下半年已经缴纳房产税3600元，出租四间门面房的合同上约定租期1年，已经按规定贴了印花税票。（提示：原有房产；选择简易计税）

非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在(　　)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。

A
3年(含3年)
B
3年(不含3年)
C
5年(含5年)
D
5年(不含5年)

下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是(　　)。

A
采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现
B
采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
C
企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现
D
采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

下列关于企业重组的陈述，正确的是(　　)。

A
适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
B
企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理
C
企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化
D
企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
16．2
B
16．8
C
27
D
34．5

2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价税合计金额11．7万元，已知该企业2009年亏损140万元，2010年盈利80万元。2011年度经审核的应纳税所得额160万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税(　　)万元。

A
26．83
B
23．83
C
29
D
24

根据行政许可法律制度的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有( )。(2009年)

A
王某生产民用爆炸性产品发生重大安全事故，被吊销许可证
B
郭某被许可担任注册会计师期间死亡
C
胡某依法向国土资源管理部门申请延续采矿许可，国土资源管理部门在规定期限内未予答复
D
周某通过行贿取得律师执业许可证后，被发现并被撤销执业许可证
E
赵某取得医师执业证书后，发生交通事故成为植物人

下列有关行政许可设定权限的表述中，正确的有( )。

A
全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据
B
尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可
C
国务院只能通过行政法规设定行政许可，以其他规范性文件设定的行政许可无效
D
尚未制定法律、行政法规的，地方性法规可以设定行政许可
E
因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，部门规章可以设定临时性行政许可

下列各项中，属于行政许可项目的有( )。

A
企业办理工商登记
B
企业采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式
C
企业使用计算机开具发票
D
企业延期缴纳税款
E
企业一般纳税人资格认定

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