税务师试题及答案_税务师考试练习题P297-新东方在线职业题库

甲公司计划购买一台新设备来替换现有的旧设备，已知新设备的购买价格比旧设备的现时价值高120000元，但是使用新设备比使用旧设备每年可为企业节约付现成本25000元。假设公司要求的最低报酬率为8%，不考虑相关税费，则甲公司购买的新设备至少应使用()年。[已知：(P/A,8%,7)=52064,(P/A,8%,6)-4.6229](2013年)

A
6.0
B
6.3
C
65
D
7.0

对错误会计账目的调账方法说法正确的有(　　)

A
对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
B
对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
C
会计核算要与税务规定保持一致
D
对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
E
金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理

注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（　）账户。

A
生产成本
B
长期待摊费用
C
库存商品
D
本年利润
E
以前年度损益调整

以下关于纳税审查方法优缺点说法正确的有(　　)。

A
顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏；缺点是工作量大，重点不突出
B
详查法的优点是能保证质量，但工作量大
C
抽查法的优点是提高效率，而且没有风险
D
比较分析法可发现存在问题的线索
E
控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法

2017年税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将新建厂房领用的生产用原材料30000元计入生产成本。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。此时税务师应如何调账？

某市稽查局2017年3月对本市一企业2016年纳税情况进行检查，以前曾了解该厂7月将闲置不用的临街门面房四间租赁给某服装店。税务检查时，重点审核了“其他业务收入”账户，未发现有租赁收入的记载，而后又审核了“营业外收入”账户，经核对也没有结果。于是，再进一步审核了往来结算账户，发现在“其他应付款”账户上挂了房租收入。该厂每月收取房租6300元，共计收入37800元，全部挂在“其他应付款——某服装店”账户上。四间门面房下半年已经缴纳房产税3600元，出租四间门面房的合同上约定租期1年，已经按规定贴了印花税票。（提示：原有房产；选择简易计税）

企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是(　　)。

A
增值税
B
土地增值税
C
契税
D
企业所得税

下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有(　　)。

A
消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税
B
增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税
C
消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税
D
消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税

某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A
3.15
B
5.25
C
1.05
D
7.35

下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是(　　)。

A
企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额
B
企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税
C
企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除
D
企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额

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