税务师试题及答案_税务师考试练习题P312-新东方在线职业题库

某人投资10万元，预计每年可获得25000元的回报，若项目的寿命期为5年，则投资回报率为（　　）。[已知（P/A，7%，5）=4.1002，（P/A，8%，5）=3.9927]

A
7.93%
B
7.36%
C
8.12%
D
25%

下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有(　　)。

A
各种账本、凭证、表格要保存10年以上
B
税务师可以代客户制作原始凭证
C
个体户年度终了后3个月内汇算清缴
D
会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时
E
要想办法为客户少缴税款

下列涉税会计分录，使用错误的是（　）。

A
企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”
B
如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费—未交增值税”
C
企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费—应缴保险保障基金”
D
企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“营业外收入”

出租出借的包装物收取的押金，逾期没收时，应该(　　)。

A
贷记“营业外收入”科目
B
贷记“其他业务收入”科目
C
贷记“主营业务收入”科目
D
贷记“资本公积”科目

营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（　）专栏进行核算。

A
进项税额
B
减免税款
C
增值留抵税额
D
营改增抵减的销项税额

（此知识点已停考）企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　）。

A
房产税
B
土地使用税
C
教育费附加
D
车船税

某公司为改制后成立的股份制企业，2005年度自行申报取得产品销售收入5000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额400万元。经某税务师事务所审查，2005年的核算资料中存在以下情况： (1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入29．57万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28．33万元；(3)改制过程中，固定资产评估增值310万元，库存商品增值68万元。固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用31万元，库存商品评估增值部分当年结转了销售成本45万元；(4)2005年8月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额26．71万元、进项税额4．54万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户。(注：城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％)根据上述资料和税法有关规定，回答{TSE}问题：{TS}自制设备未交付使用前取得的租金收入应调增纳税所得额(　　)万元。

A
27．94
B
27．99
C
28．O5
D
29．57

依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是(　　)。

A
纳税人销售货物给购货方的回扣
B
金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费
C
房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费
D
已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费

关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是(　　)。

A
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一
B
实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整
C
企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日
D
税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

甲乙公司属于关联公司，甲公司占乙公司40%的股份，同时甲公司借给乙公司长期借款860万元，约定年利率7%。乙公司所有者权益总额1 000万元，同期银行贷款利率是5%。乙公司支付给甲公司的利息中不能税前扣除的是（）万元。

A
17.2
B
4.2
C
16
D
20.2

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