快速查题-税务师试题

税法一

第一章税法基本原理

第二章增值税

第三章消费税

第四章附加税与烟叶税

第五章资源税

第六章车辆购置税

第七章关税

第八章国际税法

税法二

涉税服务实务

财务与会计

涉税服务相关法律

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某工业企业为增值税一般纳税人.2015年3月仓库出库情况如下：领用外购材料用于职工宿舍在建工程，成本6.56万元（含运费06万元）.食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（）。（2015年回忆版）

A
生产车间领用原材料应转出进项税额为85万元
B
食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元
C
厂部领用外购货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元。
D
厂部领用外购货物用于工厂子弟小学转出进项税0.34万元
E
职工宿舍在建工程领用外购材料应转出进项税1.08万元。

依照增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的有（）。

A
奶酪、奶油
B
淀粉
C
玉米面
D
食用盐
E
原煤

增值税一般纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下说法正确的有（）。

A
预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B
预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
C
抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D
抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期再次领购专用发票预缴增值税时，按次抵减
E
主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额

下列按娱乐服务征收增值税的有（）。

A
高尔夫球场取得收入
B
酒吧取得收入
C
游览场所取得收入
D
游艺场所取得收入
E
度假村提供住宿取得收入

外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有(　　)。

A
外购一批材料用于工程建设
B
外购的货物无偿赠送他人
C
外购的产品由于管理不善被盗
D
外购的小桥车自用
E
外购的货物用于集体福利

增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（）。

A
增值税应税劳务
B
增值税应税服务
C
销售货物
D
销售不动产
E
无形资产

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（）。

A
纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B
委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C
固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D
固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

下列项目中属于营改增试点的“部分现代服务业”征税范围的有(　　)。

A
装卸搬运服务
B
有形不动产租赁服务
C
鉴证咨询服务
D
航空运输的干租业务
E
公路运输服务

下列关于发、供电企业的说法正确的有（）。

A
独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B
供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C
具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D
不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E
独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣

下列业务免征增值税的有（）。

A
航空公司提供飞机播撒农药服务
B
境内运输企业提供的国际运输服务
C
境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务
D
境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务
E
境内广告公司提供投放地在境外的广告服务