快速查题-税务师试题
税务师
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下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。
- A
尚未销售或移送使用的存货，对应的增值税进项税额应作“转出”处理
- B
增值税留抵税额可以申请退税
- C
纳税人可自行保留防伪税控专用设备
- D
纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
- E
被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
关于增值税减免税规定的说法正确的有（）（2015年会议版）
- A
咨询公司向海关特殊监管区的单位提供咨询服务免征增值税
- B
纳税人销售货物适用减免税规定的，可以选择放弃免税权
- C
影视公司转让著作权免征增值税
- D
农业生产者销售自产农产品免征增值税
- E
纳税人经营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税
下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
- A
因自然灾害毁损的库存商品
- B
生产免税产品接受的劳务
- C
在建工程耗用的外购原材料
- D
因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括（ ）。(2015年回忆版)
- A
社会突发事件
- B
自然灾害
- C
纳税人开户银行信息系统、网络故障
- D
有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料
- E
纳税人货币资金紧张
下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有( )。
- A
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税
- B
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税
- C
存储地点在境外的仓储服务
- D
经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税
- E
对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策
下列有关增值税规定的表述，正确的是( )。
- A
污水及垃圾处理劳务免征增值税
- B
实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定
- C
现行增值税即征即退优惠政策的管理实行先退税后评估
- D
促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享受
- E
2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人中月应税销售额不超过3万元（含）的，暂免征收增值税
以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（ ）。
- A
年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
- B
个体工商户
- C
个体工商户以外的其他个人
- D
年应税销售额超过80万元的事业单位
- E
年应税销售额为50万元且不能提供准确税务资料的商业零售企业
下列有关营改增项目一般纳税人适用税率的表述中，正确的有( )。
- A
增值电信服务的税率为11%
- B
航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率
- C
交通运输业适用的税率为11%
- D
有形动产租赁服务适用的税率为11%
- E
信息技术服务适用的税率为6%
以下不属于“营改增”有形动产租赁服务项目的有（ ）。
- A
远洋运输的程租业务
- B
远洋运输的期租业务
- C
航空运输的湿租业务
- D
远洋运输的光租业务
- E
航空运输的干租业务
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2015年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额520万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利260万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
- A
商场应按520万元确认销项税额
- B
商场应按260万元计算销项税额
- C
商场当月准予抵扣的进项税额为482．22万元
- D
商场当月准予抵扣的进项税额为19．7万元
- E
商场当月应纳增值税税额为37．78万元
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