快速查题-税务师试题
税务师
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根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是( )。（2010年）
- A
应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
- B
凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
- C
个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
- D
在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
2015年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2015年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（ ）元。
- A
2800
- B
4200
- C
6200
- D
7000
2012年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5．5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
- A
790
- B
40790
- C
41 090
- D
43210
下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是( )。
- A
个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%
- B
对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
- C
个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
- D
个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
根据个人所得税胜票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。（2011年考题改编）
- A
分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
- B
行权后股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税
- C
行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所碍税
- D
行权时的行权价与施权价之阃的差额接“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
下列关于个人转让离婚析产房屋的税务处理，说法正确的是( )。
- A
个人因离婚办理房屋产权过户手续，征收个人所得税
- B
个人转让离婚析产房屋所取得的收入，以扣除其相应的财产原值和合理费用后的余额缴纳个人所得税
- C
个人转让离婚析产房屋的财产愿值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和
- D
个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征个人所得税
我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李剐。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1OOO元，叉取得任职单位的董事费收入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年Il月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通讯赞600元（当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元），又从某上市公司（未在该公司任职、受雇）取得董事费收入3000元。针对上述所得两位副总2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额( )元。
- A
1105和1345
- B
1240和1245
- C
1625和1445
- D
1295和1445
个人进行公益、救济性质的捐赠，允许个人所得税前扣除的比例最高可为( )。
- A
30%
- B
3%
- C
80%
- D
100%
2011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。
- A
4
- B
4.8
- C
6
- D
8
下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
- A
从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税
- B
股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
- C
被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
- D
个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税
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