快速查题-税务师试题

某服装制造公司系增值税一般纳税人，2016年5月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料,价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。简要分析该企业在税务处理方面应当注意的事项。

结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50 000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。 （3）2015年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000－800）×20%×7]。（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000－800）×20%×4]。